Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? Законодательством эта возможность не исключается. Такой налог уплачивается практически всегда, за исключением ряда моментов, которые прямо прописаны законодателем. Налоговый вычет при покупке квартиры для индивидуального предпринимателя (ИП) имеет тот же принцип предоставления, что и для других субъектов. Главное условие, что с покупки квартиры уплачивается налог, так как без него оформить получение вычета будет невозможно.

Понятие и сущность налогового вычета

Вычет

Предпринимательство предлагает немало преимуществ для тех лиц, которые получили данный статус. Может применяться упрощённая система, которую прямо предусматривает налоговое право, даётся возможность получения различных льгот, в том числе вычетов. То есть быть индивидуальным предпринимателем это не значит иметь множество обременений, напротив, условия для их деятельности право предусматривает максимально удобные. И одним из них является рассматриваемый вычет.

Приобретая недвижимость, любой субъект уплачивает налог. Куплено жильё или была осуществлена сделка его продажи, значения не имеет. Любой доход облагается налогом. Однако налоговое право предлагает такой вариант, как получение вычета. Он представляет собой возврат подоходного налога, если говорить о купленной квартире. Однако подобные вычеты бывают различны. Они распространяются также на иные варианты получения доходов или осуществления расходов, например, оплата обучения или лечения.

Право на налоговый вычет возникает только тогда, когда субъект отношений ранее уплатил налог при совершении продажи квартиры. Если данная обязанность не была исполнена или лицо освободилось от неё, то и получение вычета не предусматривается.

Отдельно следует сказать о видах вычетов, которые подразумевают возврат налога.

Кроме того, эти варианты будут доступны для каждого субъекта рассматриваемых отношений:

Виды

  • стандартный вычет, который предоставляется лицам, обладающим государственными наградами, а также родителям и детям, чей доход меньше двухсот восьмидесяти тысяч рублей, лицам с инвалидностью и так далее;
  • социальный вычет, который предоставляется за получение лечения, платного образования и так далее;
  • имущественный вычет, который предоставляется при покупке или продаже жилья;
  • профессиональный и инвестиционный вычет.

Соответственно, вычет не всегда связан с недвижимостью. Нередко оплата каких-либо услуг, например, обучения или благотворительные взносы подразумевают возврат лицу тринадцати процентов от этой суммы в качестве налогового вычета.

Налоговое право уделяет большое внимание вопросом регулирования вычетов. Основным нормативным актом, устанавливающим порядок и условия получения вычетов, является Налоговый кодекс. Кроме того, всегда следует уделять внимание письмам и директивам, которые издаются непосредственно Федеральной налоговой службой. Вычет имущественного характера для ИП при совершении покупки квартиры является одним из наиболее часто предоставляемых, однако для подобной процедуры обязательно наличие ряда условий, что создаёт ограничения в их получении.

Субъекты и условия предоставления

Уплата налога при покупке квартиры будет признаваться обязанностью для любого субъекта. По общему правилу, каждый человек, который исправно перечисляет деньги в уплату налогов, имеет право получать вычет. Однако в зависимости от того, какой вид вычета применяется, может определяться и отдельный круг субъектов. Имеет ли на это право предприниматель, который решает купить квартиру? Да. ИП входят в число лиц, в отношении которых возможно применение подобной льготы.

Единственное ограничение, которое применяется к предпринимателю как субъекту рассматриваемых правоотношений, это невозможность получения вычета, если ИП на УСН (на упрощёнке).

Вернуть подоходный налог предприниматель может, однако необходимо соблюдение ряда условий.

К ним относят следующее:

Предприниматель

  1. Предприниматель за определённый период имеет доход, причём он обязательно должен быть получен не от долевого участия в организации. При этом с дохода обязательно должен платиться налог в размере тринадцати процентов.
  2. Предприниматель не может возвращать налог, если налогообложение осуществляется с применением специального режима, который позволяет платить налоги по заниженным ставкам.
  3. Предприниматель в целях получения вычета обязан подавать декларацию о своих доходах, такой документ будет основанием получения рассматриваемой льготы. При этом предприниматели нередко рассуждают так: могу подать декларацию, а могу и нет. Однако это ошибка. Декларация подаётся даже тогда, когда права на вычет нет.
  4. Предприниматель должен иметь документы, которые будут подтверждать факт совершения сделки по покупке квартиры. Это может быть договор, документ о регистрации права и так далее.
  5. Предприниматель обязательно должен оформит квартиру либо в собственность, либо в собственность близкого родственника.
  6. Предприниматель сможет получить вычет не больше, чем с двух миллионов, которые и будут определяться как расчётный максимум. То есть имущественный вычет составит не больше двухсот шестидесяти тысяч рублей.

Все вышеизложенные требования представляют собой условия, при соответствии которым предприниматель сможет получить причитающийся ему вычет.

Отдельно важно сказать, что, когда речь идёт об индивидуальном предпринимателе как субъекте рассматриваемых отношений, то очень важен его статус в России. Это лицо должно быть признано резидентом страны, то есть находиться на её территории не меньше 183 дней в течение одного года. Однако отсутствие, которое продлилось до полугода, но по уважительным причинам, например, из-за длительного лечение, не будет считаться несоблюдением рассматриваемого требования.

Если предприниматель не платит налог, но платит его законный супруг, то вычет всё равно может предоставляться, только по базе плательщика.

Отдельно следует сказать о назначении квартиры. До 2015 года данный критерий имел значение. Однако на сегодняшний день неважно, с какой целью предприниматель приобрёл квартиру. Главное, чтобы она была оформлена в собственность на его имя, а налоги по итогу были уплачены. То есть допускается применение жилья в целях осуществления основного вида деятельности, а не только для проживания самого предпринимателя или членов его семьи.

Порядок получения

Вычет

Как получить имущественный вычет предпринимателю? Порядок действий чётко регламентируется законодателем. При этом действия, предусмотренные по подаче декларации, являются обязательными. Не стоит думать, что направление этого документа в налоговую службу является правом субъекта отношений. Это обязанность, так как за счёт деклараций осуществляет контроль расходов и доходов всех налогоплательщиков. И говоря о порядке получения вычета, необходимо исполнить указанную обязанность.

В первую очередь нужно подготовить пакет документов, так как помимо декларации должны быть переданы дополнительные бумаги:
  • документ, подтверждающий факт регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • документы, которые относятся к сделке по купле-продаже квартиры;
  • выписка, которая делается из реестра регистрации права собственности;
  • сама декларация, бланк которой можно получить непосредственно в налоговом органе;
  • заявление на получение вычета, которое составляется в свободной форме;
  • реквизиты, которые будут необходимы для перечисления вычета.

В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы. Кроме того, большинство бумаг подаётся в виде копий. Они обязательно должны быть заверены, а оригиналы должны оставаться у заявителя и в случае необходимости предъявляться в налоговый орган.

Декларация всегда подаётся в управление налоговой службы либо по месту проживания, либо по месту временного пребывания, либо по месту регистрации сделки.

Составление декларации может осуществляться либо самостоятельно заявителем, либо допускается обращение к специалистам, которые на основании документов внесут все необходимые данные. Кроме того, бланк декларации заполняется лишь в нескольких местах, а не полностью. Достаточно указать сведения о плательщике, сумму дохода, а также сумму вычета, на который претендует предприниматель. Относительно сроков подачи закон устанавливает возможность подавать декларацию как сразу после совершения сделки, так и к концу налогового периода, тогда же будут производиться и перечисления.

ДекларацияУсловно процедуру получения вычета можно совместить с процедурой подачи декларации, так как принцип один и тот же. Однако даже если предприниматель подал декларацию о своих доходах и заплатил с этой суммы подоходный налог, но на вычет заявку не подал, он может сделать это спустя некоторое время. При этом никаких просрочек по уплате налогов быть не должно. Как было сказано выше, исполнение обязанностей налогоплательщика — основное условия для того, чтобы был предоставлен вычет имущественного характера предпринимателю.

Таким образом, ИП наравне с физическими лицами имеет право на возврат денег, которые были уплачены в качестве налога на доход. Главное, чтобы это лицо не применяло специальный режим уплаты налогов, являлось резидентом России и уплачивало налог на получаемые доходы.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

восемь + 8 =

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: