Налог при продаже земельного участка

Когда собственники земельных наделов осуществляют продажу принадлежащего им участка, то они уплачивают налог с продажи земельного участка.

Полученные по итогам продажи надела деньги собственников рассматриваются законодательством в качестве прибыли. По этой причине на них налагается обязанность по уплате стандартного налогообложения доходов, получаемых физическими лицами.

Налоговое обязательство не имеет привязки лица к гражданству. Она определяется соответственно его источнику дохода. Так, если он получает доход в пределах России, то автоматически становиться налогоплательщиком.

Кто обязан уплачивать налог?

деньги

В случае с объектами недвижимости, в том числе и с дачными наделами, то правила их налогообложения определяются согласно территориальной привязке. Так, если дачный надел находится на территории РФ, то все налоги, которые предусмотрены налоговым законодательством РФ, уплачиваются в соответствующие отделения налоговой инспекции.

По указанным ранее критериям плательщиков, что уплачивают налог с продажи земельного участка, можно подразделить на два типа:
  • резиденты РФ, что в течение года больше его половины живут в России;
  • нерезиденты, которые вне зависимости от гражданства проживают в зоне другой страны больше 6 месяцев в году.

Однако статус резидента или нерезидента не влияет на само обязательство уплаты налога с продажи земли. Указанный статус влияет лишь на размер процентной ставки, по которой рассматриваемый налог при продаже земельного участка подлежит исчислению. Проданная дача как объект налогообложения не учитывается.

Другими критериями определения налогоплательщика данного вида налоговой обязанности являются:
  • факт владения землёй на основании правомочия собственности или на ином основании, дающем правомочие распоряжения соответствующей землёй;
  • факт продажи соответствующего участка третьему физическому лицу.

То есть без официально оформленного факта отчуждения обязательство в налогообложении не наступает. К примеру, если собственник продаёт свой участок, но между сторонами не заключается установленного в законе соглашения, то продавец не будет считаться плательщиком данного типа налога.

Де-факто осуществлённая реализация является основанием для налогообложения. Так что, если договор не был заключён, то нужно считать, что налоговое обязательство возникло с момента получения денежных средств за проданный без договора участок. Проданную дачу нужно оформить как куплю-продажу быстрее.

В общем, по правилам налогового законодательства, субъектом налогообложения признаётся то лицо, которое имеет имущество, которое можно продать, прибыль и так далее, что налоговым законодательством признаётся в качестве налогооблагаемой базы. Налогооблагаемая база удостоверяется подаваемой гражданином декларацией по налогу и документами о продаваемом доме. Так, если гражданин не подаёт такую декларацию с продажами, то он налогоплательщиком не является.калькулятор

Вместе с тем за отказ от подачи декларации по налогам законом предусмотрено наказание в виде штрафа. Так что когда налоговым органам станет известно о факте возникновения налогооблагаемой базы и неуплаты налога, гражданин будет привлечён к ответственности.

Как уже было отмечено, рассматриваемый налог признаётся в качестве НДФЛ (налог на доходы физических лиц). То есть такой налог распространяется исключительно на физических лиц. А значит, при продаже земельного участка юридическим лицом, несмотря на то, что он также вправе владеть и распоряжаться земельными участками, указанный налог не оплачивается. Ими платится другой налог. Юридическое лицо при заключении купли-продажи подлежит налогообложению в ином порядке.

Юридические лица, как правило, при продаже своей земли другому юридическому лицу принимают деньги на баланс. Таким лицам налог назначается в соответствии с их прибылью на конец балансового периода. К примеру, если организация купила землю, закон устанавливает иные налоги, какие ею должны быть уплачены. Налоговые органы подсчитывают такие налоги сами и к рассматриваемой теме это отношения не имеет. Платится НДФЛ лишь на земельные отношения, когда земля продаётся между физическими лицами.

Ставка налогообложения

Итак, как рассчитать налог с продажи земельного участка, и какой налог необходимо уплачивать на землю? На сегодняшний день законодательств чётко определило процент налога на доходы физического лица для всех видов доходов граждан, получаемых ими в России, включая доходы, когда купили землю. Размер процента в налоге уплачивается и различается исходя из наличия у налогоплательщика статуса резидента РФ.

На сегодняшний день в РФ действуют следующие ставки НДФЛ:калькулятор

  • для резидентов – 13%;
  • для тех, кто не признаётся в виде резидента – 30%.

Указанная процентная ставка удерживается в качестве налога от продажи земли из суммы продажи. Так, если стоимость продажи составляет миллион рублей, то в качестве обязанности продавец должен перечислить 130 тысяч. Поэтому о налогах надо думать перед продажей.

Если же продавцом является нерезидент России, то для него рассчитанный налог составит 300 тысяч рублей. По этой причине иностранцам и гражданам России, которые более 6 месяцев в году живут в другой стране, крайне невыгодно продавать свои участки в России.

Таким образом, чтобы быть чистым перед законом после продажи земли, нужно уплачивать довольно крупную сумму на налоги при продаже земельного участка физ.лицом. Лишь после этого у продавца рассчитываются собственные средства, вырученные с продажи.

Как долго нужно владеть землёй, чтобы не уплачивать налог?

Между тем не во всех ситуациях продавцы земель платят налог с цены реализации обязательно. Так, закон устанавливает определённые сроки длительности правомочия собственности на наделы, что исчисляются со времени, когда объект был куплен, при которых лица перестают быть субъектами указанного типа налогообложения.

Так, законодательство определяет, что при владении недвижимостью более определённого срока граждане при выходе на реализацию участка или при продаже дома не платят.

Такой срок на продажу дома равен:размеры участка

  • если правомочие собственности по земельному наделу возникло до 2016 года, то срок владения для освобождения от налога при её продаже составляет 3 года;
  • если правомочие собственности возникло уже после 2016 года, то для избавления от налогового бремени необходимо владеть землёй не меньше 5 лет;
  • если же правомочие собственности на землю было приобретено по исключительным основаниям, то для таких собственников земель срок для льготы в обязательствах установлен в виде трёх лет.

При этом моментом, когда у лица возникает обязательство уплатить налог с продажи дома с земельным участком, считается день передачи денег за землю. Так, если в конце 2015 года заканчивался трёхлетний период владения землёй, однако продавец фактически оплатил стоимость земли уже в 2016 году, то налогообложение будет осуществляться согласно новым положениям налогового законодательства.

К исключительным основаниям возникновения правомочия собственности, где применяется срок давности приобретения, равный трём годам, относятся следующие обстоятельства приобретения недвижимости:
  • получение участка земли в порядке наследования;
  • приём земли в качестве дара от ближайших родственников;
  • по результатам соглашения о приобретении недвижимости с содержанием владельца до конца его жизни.
Во всех остальных ситуациях исчисляется пятилетний срок приобретательной давности, после чего продажа земельного участка налогом не облагается. Данный срок исчисляется со времени, когда соответствующее право было поставлено на учёт в регистрирующем органе. На сегодняшний день регистрирующим органом является Росреестр.

Вычеты с налоговой обязанности

документыЗаконодательство о налоговых обязательствах резидентов РФ предусматривает правомочие каждого гражданина раз в жизни оформить вычет имущественного характера, который главным образом направляется на погашение налоговых обязательств, возникающих при продаже жилья.

Размер такого вычета равняется одному миллиону рублей.

Применяется такой вычет согласно нижеследующим правилам:
  1. Из общей суммы продажи вычитается сумма вычета.
  2. Из оставшейся суммы исчисляется налог согласно ставке.

К примеру, если земля продаётся за 1,5 миллиона рублей, то при оформлении вычета налог с продажи дачи по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов будет исчисляться из 500 тысяч рублей. Так, для резидента в данном случае сумма налога составит 65 тысяч рублей, а для нерезидента – 150 тысяч рублей.

Но законодательство о налогах в России предусматривает и такую возможность, что продавцы земли могут получить вычет и согласно их расходам, осуществлённым на приобретение соответствующего участка.

При этом когда сторона продала недвижимость, учитываются следующие расходы:
  • расходы на покупку;
  • расходы на оформление кадастровой документации (за исключением сумм государственных пошлин);
  • траты, сделанные в целях усовершенствования земельного участка (помимо построек на участке).

К примеру, если собственник при реализации недвижимости получает 2 миллиона рублей, когда покупная стоимость проданного участка равняется 1 миллион 900 тысяч, то налог будет исчисляться из разницы между этими суммами, то есть из 100 тысяч рублей. Таким образом, налог в данном случае будет равен 13 тысяч.

Разумеется, физические лица вправе сами решать, каким именно вычетом им воспользоваться. Но стоит отметить, что фиксированный вычет предоставляется раз в жизни, когда как вычетом расходов можно воспользоваться каждый раз. Однако воспользоваться за раз и тем и другим видом вычета не допускается.

Особенный нюанс начисления вычета заключается в том, что при продаже земли в совместной собственности одному человеку каждый совладелец получит часть вычета, когда как отдельная купля-продажа долей обеспечит им вычет в полном объёме каждому.

Порядок исполнения налоговой обязанности

подписаниеКак уже говорилось, моментом возникновения налогового обязательства признаётся момент подачи гражданином декларации о получении определённого дохода. Как правило, такие декларации подают граждане, которые владели соответствующими земельными наделами менее установленного срока.

Однако в некоторых случаях уведомление о необходимости оплатить налог приходит и тем, кто владеет землёй более отмеченного срока. В подобных ситуациях им достаточно посетить ближайшее отделение налоговой инспекции и показать документацию, что подтверждает время приобретения земли.

В соответствии с общими правилам налогового законодательства граждане, у кого возникли налоговые обязанности по указанному налогообложению, обязаны направить в налоговую службу необходимые декларации не позже 30 апреля года, который следует за годом, когда земля была продана. Так что у каждого налогоплательщика есть порядка 4 месяцев на то, чтобы заявить о своих доходах.

Для такой декларации была утверждена форма 3-НДФЛ, согласно которой она и заполняется. Эта форма утверждена в форме бланка, который просто нужно заполнить. Найти такой бланк можно в любом отделении налогового органа, а также скачать на официальном сайте федерального органа по налогам.

При подаче данной декларации к ней необходимо приложить определённый перечень документации:
  • соглашение купли-продажи участка, которое будет удостоверять стоимость продажи, а соответственно, размер налогооблагаемой базы;
  • выписка из финансового учреждения, где отмечается факт передачи денежных средств, оговорённых в соглашении;
  • заявление о предоставлении вычета, который был выбран налогоплательщиком, если у него есть правомочие на оформление такого вычета.

Если декларация на прибыль направляется по почте или в электронном формате через портал на налоговый орган, то копии указанных документов необходимо заверить у нотариуса. При личном посещении налогового органа туда необходимо представить оригиналы указанных документов.

Итак, нужно ли платить налог при продаже земли и земельных участков, которым распоряжались менее 3 лет? За неисполнение своих обязанностей по налогам законодательство предусматривает меры наказания.

деньги

Так:
  • если гражданин не представит декларацию или опоздает с её подачей, то на него налагается штраф, размер которого равен одной тысяче рублей;
  • если налогоплательщик не заплатит налог вовремя, то за каждый день просрочки ему будет начисляться пеня в размере, равном 1/300 части ставки ЦБ;
  • если плательщик не будет платить после получения уведомления, то на него будет наложен штраф в 20% от начисленной в качестве налога суммы;
  • если гражданин не будет платить даже после назначения штрафа за неуплату, то на него налагается штраф в размере 40% от суммы, которую он должен был заплатить;
  • в случае образования крупной задолженности по налогам лица могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Таким образом, каждому налогоплательщику подоходного налога лучше своевременно исполнять свои налоговые обязанности. Вместе с тем не стоит забывать и о налоговых поощрениях, что налоговое законодательство предоставляет каждому гражданину.

Однако многие не думают о том, как платить подоходный налог, прежде чем покупать недвижимость. Многие думают: «если я продаю землю, значит, я не плачу налоги на неё». Однако продажа земли будет облагаться налогом. Так что те, кто продали свою недвижимость ранее 2016 года, избавились от многих проблем.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

четыре × 2 =

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: