Как рассчитать налог на землю

Необходимость произвести расчёт земельного налога возникает сразу после приобретения в собственность участка. Здесь не имеет значения, какого именно размера землевладение куплено. Данный вычет относится к категории местных и устанавливается региональными властями. Помимо всего прочего, на него влияют определённые факторы.

Лица, обязанные выплачивать налог за землевладение

Зеленые поля

Всякий собственник землевладения будет неизбежно являться налогоплательщиком, поэтому ему желательно знать, как рассчитывается данная пошлина. Земельный вычет предусмотрен к выплате как физическим, так и юридическим лицам.

Первые имеют вполне законные основания не вносить его в государственную казну, когда:
  • они пользуются имуществом на основании безвозмездного временного пользования;
  • земельные угодья используются на праве договора аренды.

Налоговые сборы за пользование землёй выплачивает непосредственно её собственник.

Налоговая база и ставки

Калькулятор

Для верного расчёта государственных сборов на землевладение следует знать:

  1. Налоговую базу. Она устанавливается на первое число каждого расчётного года.
  2. Налоговую ставку. Данный показатель отражён в соответствующем кодексе России, однако он может быть уменьшен региональными властями.
  3. Льготы плательщика, если они есть. Данный фактор также отражён в законодательстве России, а круг лиц для предоставления льгот может быть расширен местными властями.

Действующее законодательство под налоговой базой подразумевает непосредственно кадастровую цену. Другими словами, эта пошлина зависит от кадастровой стоимости. Используют её в том размере, который был определён на дату приобретения прав на владение землёй.

Юридические лица вычисляют размер имущественного налога самостоятельно, в отличие от граждан. Последним сумму рассчитает местный налоговый орган.

Государственное законодательство предусматривает два варианта ставок: 0,3% и 1,5% от кадастровой цены землевладения.

Первый вариант (0,3%) предназначен для участков, которые:
  • приобретены для ведения сельскохозяйственной деятельности, сводничества, огородничества и так далее;
  • связаны с жилищным фондом;
  • имеют ограничение в использовании.

Иные категории земель будут облагаться пошлиной со ставкой в 1,5% от базы.

Региональные власти могут увеличить перечень земель, подлежащих налогообложению с процентной ставкой в 1,5%.

Уведомление

Макет города

Учитывая, что размер сбора за пользование землёй для граждан вычисляет налоговый орган, последний отправляет в адрес собственника уведомление, где указано:

  • Ф. И. О. собственника;
  • наименование объекта недвижимости;
  • сумма вычета;
  • промежуток времени, отведённый для уплаты и так далее.

Высылаются платёжные документы с апреля по сентябрь.

Если получатель в высланном ему документе обнаружил ошибки, следует провести ряд действий:
  • на приложенном к уведомлению бланке написать заявление;
  • направить его в структуру, составившую уведомление.

Налоговый орган после проверки данных по причине наличия неточностей делает перерасчёт размера вычета и отправляет соответствующее уведомление в адрес землевладельца.

Если в отведённый промежуток времени уведомление не поступило, на основании государственного законодательства, изменённого в 2015 году, налогоплательщик должен лично уведомить местные налоговые службы о владении соответствующим имуществом и представить им документы, подтверждающие право собственности.

Информация об отсутствии уведомления должна быть подана не позднее конца расчётного периода.

За сокрытие данных предусмотрена ответственность в виде штрафа, равного 20% от невнесённой суммы сборов.

Сроки уплаты

Деньги

Государственное законодательство для всех регионов Российской Федерации определяет срок уплаты земельного сбора до 1 декабря текущего года.

За несоблюдение сроков оплаты предусмотрена следующая ответственность:
  • начисление пени, равной 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день непогашения платежа;
  • будет выслано уведомление на предприятие, где ведёт свою трудовую деятельность должник, с требованием о взыскании суммы задолженности из заработной платы;
  • возможно наложение ограничения на выезд с территории России.
Уточнить сумму задолженности по налоговым сборам и её наличие можно следующим образом:
  1. Посетив региональную налоговую службу.
  2. Получить информацию из интернет-ресурса Федеральной Налоговой Службы, открыв личный кабинет.
  3. Использовать общедоступный сервис на Едином портале государственных услуг.
  4. Просмотреть информацию на интернет-ресурсе судебных приставов.

Последнее возможно использовать неплательщикам, дела которых состоят в исполнительном производстве.

Земельный налог для физического лица

Трактора на поле

Рассчитать земельный налог для физических лиц должен непосредственно налоговый орган. Подсчёт ведётся с использованием информации, переданной Росреестром. Последний сообщает в ИФНС данные оценки и присвоенной землевладению категории.

Непосредственно на оценочную стоимость землевладения будет влиять ряд факторов:
  • расположение его, близость к городам;
  • качество ведущих к населённому пункту дорог;
  • инфраструктура.
Чтобы посчитать пошлину на землевладение, следует знать следующие показатели:
  • кадастровую стоимость землевладения;
  • процентную ставку;
  • владеть сведениями о наличии льготы.

В обязанности гражданина не входит знание, как считается размер уплачиваемого налога, за него данный расчёт производят налоговые службы, однако способ расчёта следует знать для контроля. В случае несогласия с суммой в соответствующую структуру можно передать результат собственных расчётов.

Помимо всего прочего, региональная власть может опустить процентную ставку до 0,1% и наделить льготами категорию лиц, не учтённую в законодательстве.

Кадастровая стоимость

Участок земли с домами

Пересчёт кадастровой стоимости землевладений происходит через 5 лет.

Так как определённый ряд факторов изменяется, например:
  • изменяется территориальная зона расположения земельного надела;
  • происходит ремонт дорожного покрытия, ведущего к населённому пункту, а, следовательно, улучшается и качество дороги;
  • изменение инфраструктуры и тому подобное.

Получить информацию об оценочной стоимости землевладения можно на официальном интернет-ресурсе ЕГРН (единый госреестр недвижимости) по кадастровому номеру, при пересчёте показателя информация в кадастре соответствующим образом меняется.

Оценочная стоимость вызывает множество разногласий, так как общепринятого принципа расчёта его не сформировано. Ряд собственников считает, что данная величина необоснованно завышена, а, следовательно, и налог достаточно велик.

В большинстве случаев при обращении в суд с требованием перерасчёта оценочной стоимости, этот показатель уменьшается после процесса разбирательства, а, соответственно, снижается и размер налога.

Самостоятельный расчёт

Домик и деньги

Как рассчитать налог на землю?

Для самостоятельного расчёта налога на землю необходима:
  1. Кадастровая оценка.
  2. Процентный показатель.
  3. Льготы, если они есть.

Второе устанавливается государственными властями, отражено в налоговом законодательстве, а изменяется на меньшую величину региональными органами управления.

Процентный показатель 0,3% применим:
  • для сельскохозяйственных земель;
  • земельных наделов, предназначенных для жилищного фонда;
  • землевладений, используемых для обороны государства.

Во всех остальных случаях применяют ставку 1,5%.

Калькулятор расчёта налога на землю находится на интернет-ресурсе налоговой. Прибегнуть к его помощи может каждый гражданин, чтобы произвести расчёт своего земельного налога по кадастровой стоимости.

Формула расчёта

Домик на калькуляторе

Если гражданин желает самостоятельно научиться считать сумму сбора, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости?

Для этого есть определённая формула:

Сумма налога = процентная ставка * кадастровая стоимость.

Ранее обозначен ряд параметров, которые влияют на сумму налога:
  • налоговая база;
  • процентная ставка;
  • наличие льгот.

Если гражданин наделён правом пользования льготируемой суммой, уменьшающей базу, то её нужно учитывать при вычислении, следовательно, формула земельного налога будет иметь следующий вид:

Размер налога с учётом льготы = (кадастровая стоимость – сумма льготы) * ставка.

Пример расчёта земельного налога:

Гражданин А. владел дачным участком на праве собственника имущества, 02.10.2016 он передал своё право владения гражданину Б. Государственными службами была определена кадастровая стоимость — 950 тысяч российских денежных единиц. Процентная ставка налога — 0,025%. Промежуток времени владения в расчётном периоде – 9 месяцев.

Расчёт налога на землю будет произведён следующим образом:

950 000 * 0,025% *(9/12)= 178 (руб.) составит налог на земельный участок для гражданина А.

Видно, что пример расчёта налога на землю указывает на определённые нюансы в вычислениях:
  1. Когда собственник пользовался землёй нецелый год, то к рассмотрению берётся только количество тех месяцев, на протяжении которых он числился собственником участка.
  2. За промежуток времени, в течение которого гражданин не являлся собственником недвижимости, платить сборы не нужно.
  3. В расчёте учитываются исключительно полные месяцы непосредственного владения имуществом.
В случае если участком владеет больше одного собственника, налоговый сбор будет распределён пропорционально размерам долей каждого владельца. В случае отсутствия выделенных долей сумма сбора будет разделена на равные части между всеми собственниками.

Земельный налог для юридических лиц

Монеты

В обязанности юридических лиц также входит обязанность уплаты налогов за владение землёй, но при условии:

  • если она является собственностью предприятия;
  • они наделены правом бессрочно пользоваться землевладением.
Исключением будет являться та недвижимость, которую:
  • используют на правах аренды;
  • имеют в собственности и на ней расположен многоквартирный жилой дом;
  • причисляют к культурному наследию государства.

Формула расчёта налога на землю для юридических лиц не отличается от формулы граждан. Это же можно сказать и про процентные ставки.

Что касается снижения, то происходит это только в самых крайних случаях, так как компенсируется разница в федеральный бюджет из местного.

Льготы

Домик стоит на деньгах

Лица, ведущие предпринимательскую деятельность, и коммерческие компании также имеют право на льготирование земельных налогов.

Юридические лица могут рассчитывать льготу в случае:
  • использования участка в благотворительных целях;
  • осуществления народного промысла;
  • 80% сотрудников это люди с ограниченными возможностями;
  • учреждения уголовной и исправительной системы.

Полный перечень предусмотренных льгот указан в Налоговом кодексе.

Относительно физических лиц, перечень категорий граждан, имеющих сумму льготирования в размере 10 000 российских денежных единиц, указан в п.5 ст. 391 Налогового законодательства России.

Уплачивать земельный налог в полном объёме обязан каждый собственник землевладения, если у него нет соответствующих льгот.

Государственное законодательство предусматривает льготы для перечисленных в кодексе категорий граждан и юридических лиц, а местные власти наделены возможностью расширить данный перечень. Следовательно, перед началом расчёта следует убедиться в наличии льгот или их отсутствии.

Изменение кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость земли является фиксированной в течение одного года.

Однако показатель может измениться по следующим причинам:
  1. Заседанием суда была изменена категория земли.
  2. Кадастровая оценка изменена судебным решением.

Если кадастровая стоимость землевладения изменилась за предшествующие годы, плательщик законно имеет право требовать перерасчёта сборов, уплаченных им раньше, и подачи уточнённой декларации.

Отсутствие кадастровой стоимости

Расчет на калькуляторе

При отсутствии информации о кадастровой оценке землевладения для расчёта пошлины будет использоваться такой показатель, как нормативная стоимость земли. Определять его будут непосредственно региональные власти, в чьём ведомстве находится землевладение.

Данная величина зависит от ряда факторов:
  • административного округа, района;
  • поселения;
  • категории.

Помимо всего прочего, нормативная стоимость землевладения не может превышать 75% рыночной цены аналогичных участков.

Что касается юридических лиц, то они должны чётко контролировать изменения кадастровой стоимости, иначе рассчитываться налог будет ошибочно, а результат являться налоговым правонарушением.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

1 × 5 =

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: