Налоговые вычеты при продаже земельного участка

Налоговый вычет при продаже земельного участка представляет собой один из вариантов льгот, которые предлагает законодатель для тех, кто совершает различные сделки с имуществом. Смысл подобного в том, чтобы вернуть часть денег, когда продаётся земельный участок, но только при соблюдении некоторых условий. Налоговые вычеты могут быть предусмотрены для многих ситуаций, но продажа земли считается одним из самых распространённых вариантов.

Особенности и субъекты

Земельные участки

Большинство действий, которые совершаются гражданами и связаны с оборотом денежных средств и имущества, должны предусматривать взимание налога. Так как самым частым объектом в сделках по продаже является именно земля, то лица нередко задаются вопросов, а можно ли получить вычет при заключении конкретного соглашения. Налоговый закон на этот счёт действительно предусматривает некоторые привилегии, однако для их использования необходимо наличие некоторых условий.

Смысл налогового вычета в том, что он позволяет вернуть некоторую сумму с того налога, который был уплачен в процессе заключения сделки. Сам налог определяется исходя из кадастровой стоимости, в дальнейшем некоторый процент, а по общему правилу он составляет тринадцать процентов, будет возвращён плательщику, однако для этого необходимо соблюсти условия и провести некоторую процедуру по подаче декларации.

Вычеты могут предоставляться только в том случае, когда лицо владеет землёй не больше трёх или пяти лет.

Говоря непосредственно об уплате налога, следует отметить, что для каждого лица будут действовать одни и те же правила, которые также закрепляют возможность получения вычета в итоге:
  • налог всегда начисляется на ту денежную выгоду, которая была приобретена в процессе сделки, то есть сравнивается сумма, уплаченная при покупке земли и та, что была передана покупателем, разница между ними и будет облагаться налогом;
  • сам налог равен тринадцати процентам так же, как и сумма, которая впоследствии будет определяться на вычет.

Собачка на полеТо есть, когда объектом выступает именно земля, это не изменяет процедуры по взиманию налогов, направлению деклараций и перечислений вычетов, так как основные данные — это размер выгоды, которая образовалась в результате сделки.

Важно сказать о лицах, которые должны уплачивать налоги.

Здесь будет учитываться разница в наличии гражданства или отношении к резиденции государства, и именно в этой части будет наблюдаться отличие в правилах уплаты налогов:
  1. Резиденты, то есть те лица, которые находятся именно на территории России в течение определённого времени, а именно более ста восьмидесяти трёх дней. Если лицо выехало из страны на срок менее полугода, в том числе для целей лечения или обучения, то такое отсутствие во внимание приниматься не будет.
  2. Нерезиденты. Это всегда лица, которые находятся на территории России меньше указанного выше срока. Их налоговая ставка может быть увеличена до тридцати процентов.

То есть для граждан России, но только тех, кто может быть признан резидентом, устанавливается меньшая процентная ставка по налогам, нежели в случае длительного отсутствия лица в стране.

В 2016 году были внесены изменения, и срок владения землёй, который бы позволял получать вычет, оказался увеличен.

 Согласно новой редакции налогового закона те граждане, что продавали земли после 2016 года, могут подавать декларацию на вычет только в том случае, когда владение землёй осуществлялось не больше пяти лет. Это можно рассматривать как меры улучшенного характера. Те же лица, что продали участки до указанного периода, могут также пользоваться правилом о трёх годах владения землёй.

Порядок получения вычетов

ИНН

Чтобы получить вычет при уплате налога за продажу земли, необходимо направить декларацию. Этот документ является некой формой контроля со стороны налоговых служб за теми доходами, что имеют граждане. Согласно закону, каждый доход должен сопровождаться подобной декларацией, и если заработная плата облагается налогом под контролем руководства организации, то в случае с продажей земли лицо самостоятельно должно осуществлять все необходимые действия.

Для того чтобы подать декларацию необходимо в первую очередь вспомнить о документах, которые нужно прилагать к ней. Без них налоговый орган не примет декларацию, даже если она будет правильно составлена.

В пакет бумаг входят следующее:
  • копия документа, который устанавливает личность продавца;
  • ксерокопия ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), которое также предоставляется продавцом;
  • сама декларация соответствующей формы, а именно 3-НДФЛ;
  • выписки с лицевого счёта продавца;
  • копия договора, который был заключён при продаже участка;
  • заявление, которое содержит в себе просьбу о предоставлении вычета.

Заявление и декларация имеют свои образцы, а все документы, которые предполагают передачу копий, должны быть в оригинале при заявителе, если сотрудник налогового органа захочет удостовериться в действительности бумаг.

Бланк декларации, который должен быть только установленной формы, можно либо скачать на сайте налоговой службы, либо получить непосредственно в управлении по месту подачи документа.

 Относительно порядка получения вычета при продаже земли, то следует обратить внимание на законодательство конкретного региона, так как налоговая сфера в некоторой части поддаётся как федеральному регулированию, так и тому, что осуществляется в субъектах. Однако Налоговый кодекс прямо устанавливает ряд положений, которые должны соблюдаться в любом случае, а законы субъектов никак не могут им противоречить. Сюда как раз можно отнести порядок получения вычета.

Домик на деньгахСогласно НК РФ чтобы получить любой налоговый вычет достаточно подать некоторые документы в уполномоченный орган. Смысл в том, что заявитель как бы обозначает доходы, полученные им от сделки, и также автоматически подаёт заявление на получение вычета. При этом кроме подачи требуемого пакета документов от гражданина ничего не требуется. Главное, соблюсти все правила, которые предусматривает закон. Речь идёт о сроках и возможных санкциях, предусмотренных на случаи нарушений.

Если определять порядок действий в конкретных шагах, то процедура может быть отражена следующим образом:
  1. Собрать и подготовить необходимые документы. Все бланки могут быть получены в налоговой службе, остальные бумаги должны быть в наличии у продавца в связи с совершением сделки.
  2. Передать документы в уполномоченный орган. Речь идёт о налоговой службе, управление которой нужно выбирать по месту проживания.
  3. Принятие решение. Этот этап лежит полностью на налоговом органе, который проверяет полученную документацию, а после уплаты продавцом налога с полученного дохода начисляет ему вычет в размере тринадцати процентов.
  4. Получение денежных средств. В среднем перечисление осуществляется в течение трёх — четырёх месяцев.

В некоторых ситуациях средства могут перечисляться быстрее, всё будет зависеть от работы банка и налоговой службы.

Сроки подачи деклараций для продавцов за прошедший год определяются до тридцатого апреля, а для оплаты налога до пятнадцатого июля.

 В некоторых ситуациях заявитель может обратиться к специалистам, которые помогут с заполнением декларации, так как этот документ имеет некоторые особенности. Декларация представляет собой несколько Листов и Разделов, но для получения вычета заполнять необходимо лишь некоторые из них. Во избежание ошибок и следует обращаться к юристам, которые точно знают, какая информация будет необходима. Однако для этого им нужно будет предоставить документы, содержащие всю информацию о совершенно сделке, сумме перечислений и самом заявителе.

Расчёт налогового вычета

Земельный участок с домом

Прежде чем определять конкретную сумму причитающегося вычета, необходимо понимать, что она не может быть любой. То есть, даже если квартира стоила несколько десятков миллионов рублей, то сам вычет, за исчислением налогов и дальнейшего перерасчёта, должен попадать под определённые рамки. Кроме того, подобные ограничения будут различны в зависимости от того, какое имущество стало объектом сделки.

Итак, к основным ограничениям по сумме вычета относят два варианта, которые и будут определяться по объекту сделки:
  1. Когда объект сделки квартиры, земли, дома, максимальная сумма для вычета может быть один миллион рублей.
  2. Когда объект сделки машина или нежилые помещения, максимальная сумма для налогового вычета не должна превышать двести пятьдесят тысяч рублей.

Данные суммы будут уменьшать размер налога, который уплачивается при совершении сделки по продаже участка. Даже если при расчёте в тринадцать процентов сумма будет выведена больше установленных пределов, то максимально продавец сможет получить либо один миллион рублей, либо двести пятьдесят тысяч рублей.

Когда лицо заключает несколько соглашений по продаже указанных объектов, то ограничения будут применяться в совокупности ко всем уплаченным налогам, а не к каждой отдельной сделке.

 Нередки ситуации, когда земельным участком владеет несколько лиц, то есть определяется долевая собственность. При этом важно обращать внимание на то, какая сделка заключается. Если каждый дольщик продаёт свою часть, то правила будут распространяться на каждого собственника в отдельности, но если участок продаётся как единый объект, то будет применяться правило одного миллиона, который должен будет делиться между всеми владельцами участка.

Документы на травеКроме того, законодатель предусмотрел не только ограничения для продавцов земли, но и некоторые привилегии. Если доход, который лицо получает от продажи имущества, не превышает указанных денежных пределов, то тогда гражданин освобождается от уплаты налога за такую сделку. Однако обязанность по подаче декларации сохраняется, так как налоговая служба должна вести отчётность о состоянии налоговых платежей.

Если приводить пример расчёта налогового вычета, то можно рассмотреть следующий вариант. За участок было получено три миллиона рублей. Из этой суммы вычитается один миллион, так как это максимальный показатель согласно закону, а объектом выступает земля. Далее получаемую сумму нужно умножить на тринадцать процентов, в результате чего образуется сумма в двести шестьдесят рублей, которую и получит продавец. Такая же процедура действует для второй группы объектов и максимальной суммы в двести пятьдесят тысяч.

Таким образом, чтобы получить вычет при продаже участка достаточно владеть землёй не меньше трёх или пяти лет, подать декларацию в налоговый орган. Денежные средства будут возвращены продавцу в течение нескольких месяцев.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

19 + двенадцать =

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: