Размер налога на землю и кто является плательщиком

Обязанность каждого гражданина Российской Федерации уплачивать налоги определена законодательно Конституцией РФ (статья 57). Налоговые сборы обеспечивают государству финансовую опору, с помощью которой гарантируются бюджетные выплаты по разным статьям. Так, собственники земли обязаны уплачивать земельный налог. В современном обществе уклонение от пополнения копилки бюджета страны перестало быть актуальным явлением. За этим следует неизбежная административная и уголовная ответственность.

Отсутствие налогообложения

Дома и земля

Плата за использование земли взималась ещё в XIV веке, исконное её название – поземельный налог. Сначала дань оплачивалась натуральными продуктами, но со временем расчёт перешёл на денежный эквивалент. Формирование системы полностью закончилось к концу XIX века, и сегодня земельное право стало полноценной отраслью законодательной структуры.

Согласно действующему закону налоговая ставка определяется местными властями. Предметом начисления налога выступает земля муниципального хозяйства региона (ст. ст. 31 и 389 НК РФ).

Согласно ч. 2 ст. 389 существует ряд объектов земельного имущества, которые не облагаются налогами.

К таким объектам относятся:
  • земельная территория под многонаселённым домом;
  • участки, не имеющие законодательной возможности оборота;
  • земля лесного фонда России;
  • водный фонд России;
  • территории, связанные с культурным и историческим наследием.

Так, земельный налог – это налог, которым облагается территория земли, в рамках конкретного муниципального хозяйства.

База и ставка

Дом и земля Расчёт налога на определённый участок земли исчисляется по определённой ставке, учитывается стоимость земли, согласно кадастровому реестру. Закон вступил в силу с января 2016 года. До конца 2015 года стоимость налогообложения рассчитывалась с учётом балансовой (инвентаризационной) цены, что владельцами признавалось более комфортным.

Инвентаризационную стоимость земельных участков эксперты признали заниженной, а налоговый сбор назвали незначительным для бюджета. Кадастровая же стоимость практически приравнивается к рыночной. Определить точную цену земли можно на сайте Росреестра, в специальном разделе «Публичная кадастровая карта». Оценка производится госорганами единожды в пять лет.

Процентная ставка устанавливается местными властями. Законодательный диапазон составляет от 0,3% до 1,5%. Чтобы узнать точную сумму, нужно определить отношение земли к установленной категории.

Минимальная ставка применяется в отношении следующих категорий земель:
  1. Участки индивидуального жилищного строительства.
  2. Садоводческие территории.
  3. Земли под жилищным фондом.
  4. Хозяйственные земли, где деятельность ведётся для собственного жизнеобеспечения.

Для территории коммерческого назначения ставка налога на землю применяется 1,5 %.

Плательщики и их права

Плательщиками в рамках НК РФ являются юр. и физ. субъекты, имеющие участки земли, подлежащие налогообложению. Принадлежность определяется правами.

Клиент и работник Права:

  • признание собственности, например, в порядке приватизации;
  • признание бессрочной собственности;
  • пожизненное владение.

Если участок находится в аренде или используется лицом в рамках безвозмездного использования, то налог эти лица не платят, согласно НК РФ (п. 2, ст. 388).

Если собственность разделена между долевыми участниками, каждых из них оплачивает налог пропорционально своей части участка. Если территория участка распределяется на несколько разных регионов, то оплата разделится на части, налог на каждую часть рассчитается соответственно нормам местности.

Важно учитывать следующие нюансы:
  1. Если собственником земли является иностранец, он оплачивает налоги согласно Российскому земельному законодательству.
  2. Если гражданин России приобретает землю за пределами своей страны, собственность налогом РФ не облагается.
  3. Жители республики Крым оплачивают земельный налог в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  4. В связи со вступлением Крыма на территорию РФ, кадастровая стоимость многих земель не определена в Реестре, поэтому расчёт осуществляется, исходя из нормативной стоимости.

Поэтому при оплате налогов нужно учитывать перечисленные моменты.

Сроки и способы оплаты

Деньги Сроки устанавливаются местными органами власти каждого региона. Налоговый период считается сроком 12 месяцев, сумма налога начисляется ежегодно и подлежит обязательной оплате до определённой даты. Это условие отлично для физических и юридических лиц.

Точные сроки для платежа можно узнать либо в местном налоговом органе, либо посетив интернет-сайт Налоговой службы, где есть специальный информационный раздел. Дата квартальных платежей устанавливается индивидуально. Платёж осуществляется с помощью банковского перевода, который возможен при наличии соответствующего платёжного документа.

Земельный налог для физических лиц выплачивается на сновании уведомительного документа от органов ИФНС. В большинстве регионов РФ собственник должен заплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчётным.

Оплата производится разными способами – по реквизитам в Сбербанке, через платёжный терминал, с помощью интернет-портала госуслуг и др., обязательно сохранить квитанцию.

Ответственность за неуплату

Несвоевременная уплата земельного налога считается нарушением законодательства и влечёт за собой налоговую и уголовную ответственность. Уголовная назначается при умышленном скрытии земельного имущества, налоговая – за неуплату или недоплату суммы.

Если нарушен срок уплаты земельного налога или сумма внесена частично, собственникам выставляются штрафные санкции и пени. Штрафы отличаются по признаку умышленности или неумышленной неуплаты. Пени рассчитывается на остаток долга по определённой формуле.

Штраф применяется в следующих случаях:
  1. Для лиц, неумышленно не заплативших налог или оплативших его часть – 20% от суммы задолженности.
  2. Для осведомлённого лица, если имеется подтверждение получения уведомления – 40% от начисленной суммы.

Если налогоплательщик вовремя не погашает заложенность, то на сумму долга начисляется пеня.

Сумма недоплаты облагается пени, которая начисляется за каждый день просроченного периода. Пеня рассчитана из 1/300 ставки рефинансирования на момент образования задолженности. На 2018 год ставка составляет 7,5 %.

Льготы

ДеньгиДля определённых групп налогоплательщиков, включая и физические, и юридические лица, существуют льготы.

Они разделяются по определённым признакам:
  • федеральные льготы;
  • местные льготы;
  • льготы для юридических лиц.

Указанные привилегии действуют при документальном подтверждении.

Индивидуальные предприниматели по правам приравнивается в системе налогообложения физ. субъекту и порядок расчёта налогов для них соответственный.

Физические лица, проживающие на территории Сибири, Крайнего Севера и Дальнего востока, при наличии у них в пользовании земельного участка под промысел, сельское хозяйство или ведение любой деятельности для своего жизнеобеспечения, полностью освобождены от уплаты налога.

Местные власти вправе предоставлять льготы, снижающие сумму налоговой выплаты. Условия в каждом регионе индивидуальны, полный перечень обязан предоставить местный орган управления. Например, в рамках местных льгот, пенсионеры Москвы и МО оплачивают за землю 50% начисленной суммы. В этом же регионе существует специальная льготная программа для многодетных семей, она освобождает от уплаты земельного налога при установленных условиях.

Льготные условия для юр. субъектов обеспечены законодательно на уровне РФ. Организации платят налог по определённой ставке, и льготы, как уменьшение этой величины, предусматриваются индивидуально и крайне редко. Но есть перечень юридических лиц, которые полностью освобождены от налога, в связи с условиями использования территории.

Группы льготников

Девушка инвалид Изначально требуется установить, какие юридические лица попадают под категорию тех, кому доступны привилегии:

  • организации УИС (в том числе УФСИН), которые используют территорию по целевому назначению;
  • компании, в рамках собственности у которых находятся общественные государственные дороги;
  • общественные организации инвалидов;
  • организации, использующие землю в качестве культурного и исторического просветления общества;
  • заповедники и ботанические сады;
  • предприятия культурной и социальной сферы и др.

Получается, что собственники, не уплачивают налог, если земля входит в перечень утверждённых государством льготников – лесной фонд, водный фонд; участки культурно-исторического наследия и без оборота.

К 2020 году государство планирует взимать налог с граждан, исходя из «реальной», рыночной стоимости. Это значительно ударит по кошелькам населения. Поэтому для определённой группы людей, разработан закон о льготе, согласно которому, каждый из них получает возможность уменьшить налоговую базу на 10000 рублей.

Среди физических лиц пользоваться привилегиями могут следующие граждане:
  1. Герои РФ и кавалеры Ордена Славы.
  2. Участники ВОВ и других военных компаний.
  3. Инвалиды детства.
  4. Инвалиды 3 группы.
  5. 1 и 2 группы, если назначены до 1 января 2004.
  6. Граждане, которым полагаются социальная поддержка, в связи с вредным воздействием химического излучения вследствие аварии: Чернобыль, Семипалатинск, ПО «Маяк».
  7. Испытатели и участники предприятий, связанных с ядерным оружием — и имеющие последствия, и группа риска.

На региональном уровне должны быть предусмотрены дополнительные льготы для некоторых групп граждан. Чаще всего, они разрабатываются для пенсионеров, многодетных и малообеспеченных семей и др. Полный перечень льготных условий можно получить, обратившись в налоговые органы своей местности.

Способы расчёта налогов

Девушка заполняет блокнот Если гражданин имеет право на льготные условия, ему необходимо собрать документы по предоставленному списку и отправить налоговикам.

Законодатель выделяет следующие способы обращения в инспекцию:
  • заказное письмо с уведомлением;
  • составление заявления при личном посещении;
  • через онлайн-кабинет плательщика на сайте.

Во всех случаях необходимо предоставить либо копии, либо сканы необходимых документов (перечень предоставляет налоговый орган) и письменное заявление физического лица.

Сроки оплаты устанавливаются местными органами власти. Расчёт и перерасчёт начинается с этих дат. Сумму налога юридические лица должны рассчитать самостоятельно, а физическим лицам отправляется расчётный документ с ИФНС.

Для физических лиц рассчитать сумму оплаты возможно по формуле:

Сумма = (КС — льгота)*N,

КС — кадастровая цена;

N — процентная ставка, до 0,3%;

Льгота устанавливается региональными или федеральными условиями.

Для ЮЛ формула имеет другой вид:

Сумма = КС*N,

КС — кадастровая цена;

N – расчётная процентная ставка 1,5%;

Расчёт осуществляется на остаток, который остался после квартальных внесений.

Авансовые платежи

Калькулятор Для ЮЛ предусмотрены выплаты посредством начисления аванса. Это частичные отчисления в государственный налоговый орган. При расчёте годовой суммы, учитываются данные взносы, и налог рассчитывается с учётом уже оплаченных авансов.

Формула авансового квартального расчёта:

Сумма = (КС*N) / 4.

Местным законодательством юридическая компания может быть освобождена от уплаты ежеквартальных авансовых взносов.

Если организация является собственником участка в течение неполного квартала, оплата налога осуществляется с учётом даты принятия земли собственником и даты окончания договора владения.

Принцип расчёта:
  • регистрация договора до 15 числа – месяц засчитывается, после 15 — нет;
  • окончание права собственности до 15 числа – месяц засчитывается, после, месяц в зачёт не идёт.

В результате, чтобы посчитать и оплатить налог за неполный период делается расчёт по формуле: Сумма = (КС*N) / 4, и умножается на период нахождения в собственности, делёное на 3.

Расчёт пени

Пени можно рассчитать, умножив сумму долга на количество дней просроченного платежа и на ставку рефинансирования, делённую на 300.

Формула расчёта:

Пени = ЗД*(СтР /300)*КД, где

ЗД – сумма задолженности;

СмР – ставка рефинансирования;

КД – количество дней просрочки.

Календарь и деньги Ниже приведены ответы на часто возникающие вопросы в рамках ЗК РФ. Информация актуальна на март 2018 года.

За тот год, в течение которого произошло изменение стоимости участка по кадастровому реестру, перерасчёт не делается. Но в следующем году начисление рассчитается с учётом изменений.

Если отсутствует кадастровая стоимость, то в таком случае за величину берётся нормативная цена участка (его рыночная стоимость), установленная государством.

Если гражданин не получил уведомление от ФНС, это не освобождает его от обязательств. Если документ не поступил, нужно обратиться в соответствующий орган.

Сумма земельного налога вычисляется с учётом повышающего коэффициента 2 (таков он на 2018 год), в случаях, когда на участке осуществляется жилищное строительство юрлицом. Исключение: строительство ведётся для индивидуального использования под жильё физлицами.

Последние несколько лет налогоплательщики находятся в подвешенном состоянии, постоянно ожидая повышения выплат. Ведь для всех было привычным оплачивать налог по «слепой» оценочной стоимости. Кадастровая цена раньше основывалась на опубликованных цифрах стоимости, при купле-продаже объекта. Её рассчитывало бюро технической инвентаризации. Цифры были не всегда реальны и актуальны.

С учётом изменения цены земли, правительство планирует повышать налог планомерно и закончить модернизацию в этой области к 2020 году.

Данные для расчётов, ставки и формулы могут меняться ежегодно. Поэтому нужно регулярно отслеживать поправки в законодательстве.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

4 × 5 =

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: